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当下,广播电视单位推进基于成本效益分析的绩效预算管理改革,全面实施绩效管理,有利于节约有限的资金,切实提高资金利用率,最大限度发挥资金的使用效益。从全成本口径出发,根据广播电视业务性质、作业流程以及日常工作需要,将成本分成节目制作成本和播控平台成本,其中,播控平台中包含播出平台、节目管理平台和服务平台。直接成本是制作平台成本,间接成本是播控平台成本,经对两大平台成本测算发现,节目制作平台成本占总成本77%,节目播出平台成本占总成本23%。三种模式
一是所有栏目统一标准管理
根据成本测算的内容,测算出广播电视节目播控平台成本占总成本23%。即每一个栏(节)目立项时除制作机房、演播室、拍摄费、策划费、演出费及人员费用等可直接计量的成本外,还要加上23%的间接成本,设定经济效益考核指标时,指标值应当为包含间接成本在内的全成本。所有栏(节)目统一管理的优势是标准统一,执行程序简单;劣势在于作为具有公益性质的事业单位,不是所有节目都适合用经济效益指标去考核,在很多栏(节)目中,社会效益指标才是首要的。这些栏(节)目在面对统一的经济指标时,可能会完成度较低,让绩效指标成为一纸空谈。
二是按节目制作中心的资源占用率分类管理
在成本测算中,将播控平台费用按照不同要素占比分摊到各中心后,按中心的资源占用率分类管理的预算模式中,在设定经济效益指标时,不再具体到每一个项目,而是将节目中心作为考核主体,根据资源占有率的不同设立不同的考核指标。此种预算管理方式优势在于将各中心作为考核主体,可相对简化考核流程,一个中心一个比例,中心内部可按照自己的方式自由调控栏(节)目的利润率。劣势在于上星频道和地面频道的差异过大,实际执行困难,由于属性产生的成本如落地费用、电视剧费用等是否应当核减,如果核减应当按什么比例核减需要更加深入和专业的探讨,进而又带来核减之后成本的归属等新问题。
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